CSG et CRDS : tout comprendre sur ces cotisations en 2026

Qu'est-ce que la CSG ?

La Contribution Sociale Généralisée (CSG) a été créée en 1991 pour diversifier le financement de la Sécurité sociale. Contrairement aux cotisations classiques qui ne portent que sur les salaires, la CSG s'applique à tous les revenus : salaires, revenus du patrimoine, placements financiers, pensions de retraite, allocations chômage, et même les gains de jeux.

La CSG finance principalement :

L'assurance maladie (CNAM) : environ 60% de la CSG
Les prestations familiales (CNAF) : allocations familiales, APL, RSA
Le Fonds de Solidarité Vieillesse (FSV) : minimum vieillesse
La CNSA : prise en charge de la dépendance et du handicap

Qu'est-ce que la CRDS ?

La Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS), créée en 1996, est destinée exclusivement au remboursement de la dette de la Sécurité sociale, gérée par la CADES (Caisse d'Amortissement de la Dette Sociale). Son taux est de 0,50% depuis sa création. La CADES devait initialement être dissoute en 2024, mais la crise Covid a repoussé l'échéance à 2033.

Les taux en détail pour 2026

Taux CSG et CRDS sur les salaires

Composante	Taux	Déductible de l'IR ?
CSG déductible	6,80%	Oui
CSG non déductible	2,40%	Non
CRDS	0,50%	Non
Total	9,70%	—

Comment est calculée l'assiette ?

La CSG-CRDS n'est pas calculée sur 100% du salaire brut. L'assiette de calcul est :

Formule
98,25% du brut
Abattement de 1,75% pour frais professionnels (plafonné à 4 PASS)

Concrètement, pour un salaire brut de 2 500 € :

Assiette CSG-CRDS = 2 500 × 98,25% = 2 456,25 €
CSG déductible = 2 456,25 × 6,80% = 167,03 €
CSG non déductible = 2 456,25 × 2,40% = 58,95 €
CRDS = 2 456,25 × 0,50% = 12,28 €
Total prélevé = 238,26 €/mois, soit 2 859 €/an

Impact sur votre net imposable

La distinction entre CSG déductible et non déductible a un impact direct sur vos impôts :

La CSG déductible (6,80%) est retirée de votre revenu imposable → elle réduit votre impôt
La CSG non déductible (2,40%) + CRDS (0,50%) ne sont PAS déduites → votre net imposable est donc supérieur à votre net à payer

C'est la raison pour laquelle le « net imposable » affiché sur votre fiche de paie est toujours plus élevé que le « net à payer ». L'écart correspond exactement à la CSG non déductible + CRDS.

CSG sur les autres revenus

La CSG ne concerne pas que les salaires. Voici les taux selon le type de revenu :

Taux CSG par type de revenu

Type de revenu	Taux CSG	+ CRDS	Total
Salaires et primes	9,20%	0,50%	9,70%
Revenus du patrimoine	9,20%	0,50%	9,70%
Revenus de placement	9,20%	0,50%	9,70%
Pensions de retraite (taux normal)	8,30%	0,50%	8,80%
Allocations chômage	6,20%	0,50%	6,70%

Historique et évolution

La CSG a considérablement augmenté depuis sa création :

1991 : création à 1,1%
1993 : passage à 2,4%
1997 : passage à 7,5%
2018 : passage à 9,2% (réforme Macron, en contrepartie de la suppression des cotisations chômage salariales)

La hausse de 2018 (+1,7 point) a été compensée par la suppression de la cotisation chômage salariale (2,40%) et de la cotisation maladie (0,75%), résultant en un gain net pour la plupart des salariés. Cependant, les retraités n'ont pas bénéficié de cette compensation, ce qui a provoqué un important débat politique.

FAQ

Peut-on être exonéré de CSG ?

Les salariés ne peuvent pas être exonérés de CSG sur leur salaire. En revanche, les retraités à faibles revenus peuvent bénéficier d'un taux réduit (3,8% ou 6,6%) ou d'une exonération totale si leur revenu fiscal de référence est inférieur à un seuil fixé chaque année.

La CSG va-t-elle encore augmenter ?

Aucune hausse n'est prévue pour 2026. Cependant, le déficit structurel de la Sécurité sociale (estimé à 17,5 milliards € en 2025) pourrait conduire à des ajustements futurs. Certains économistes proposent d'élargir l'assiette plutôt que d'augmenter le taux.

Pourquoi la CSG est-elle préférée aux cotisations classiques ?

La CSG a une assiette beaucoup plus large que les cotisations sociales : elle touche tous les revenus (salaires, patrimoine, placements, pensions). Cela permet de répartir le financement de la protection sociale sur l'ensemble des revenus et pas seulement sur le travail, ce qui est considéré comme plus équitable et moins pénalisant pour l'emploi.

Sources : URSSAF.fr, Code de la Sécurité sociale (articles L136-1 à L136-8), CADES.fr, PLF 2026.