Depuis 2019, l'impôt est prélevé directement sur votre salaire. Voici comment ça fonctionne, quel taux choisir, et comment vérifier que tout est correct.
Le prélèvement à la source, entré en vigueur le 1er janvier 2019, consiste à collecter l'impôt sur le revenu au moment du versement du salaire, et non plus l'année suivante. C'est votre employeur (le « tiers collecteur ») qui effectue le prélèvement et le reverse au Trésor public. Votre employeur ne connaît que votre taux, pas le détail de vos revenus ou de votre situation fiscale.
L'administration fiscale calcule votre taux personnalisé à partir de votre dernière déclaration de revenus. La formule est :
Le taux est actualisé chaque année en septembre, après le traitement de votre déclaration de revenus (effectuée en mai-juin). Vous pouvez aussi demander une actualisation à tout moment sur impots.gouv.fr en cas de changement de situation (mariage, naissance, variation de revenus).
| Option | Pour qui ? | Avantages | Inconvénients |
|---|---|---|---|
| Taux personnalisé (par défaut) | Tous les contribuables | Reflète votre situation réelle | Votre conjoint et vos revenus annexes influencent le taux |
| Taux individualisé | Couples avec écarts de revenus | Chacun paie proportionnellement à ses revenus | Nécessite une demande sur impots.gouv.fr |
| Taux neutre (non personnalisé) | Qui veut préserver sa vie privée | L'employeur ne voit qu'un taux standard | Régularisation à payer si taux neutre < taux réel |
Pour un couple marié/pacsé, le taux personnalisé est le même pour les deux conjoints (taux du foyer). Le taux individualisé recalcule un taux propre à chacun, proportionnel à ses revenus. Exemple :
L'impôt total du foyer reste identique. Seule la répartition change.
Le prélèvement à la source apparaît en bas de votre bulletin de salaire, après le « net à payer avant impôt ». Voici un exemple pour 2 500 € brut, célibataire, taux à 7,5% :
| Ligne | Montant |
|---|---|
| Net imposable | 1 995 € |
| Net à payer avant impôt | 1 937 € |
| PAS (7,5% × net imposable) | −150 € |
| Net à payer (viré sur votre compte) | 1 787 € |
Si l'administration n'a pas encore transmis votre taux personnalisé (nouveau salarié, premier emploi), votre employeur applique le taux neutre (grille par défaut selon le montant du salaire). Ce taux est souvent plus élevé que votre taux réel si vous avez peu de revenus. La régularisation se fait lors de la déclaration annuelle.
Les heures supplémentaires bénéficient d'une exonération d'impôt jusqu'à 7 500 € par an (depuis 2019). Elles ne sont pas soumises au prélèvement à la source pour cette partie exonérée. Au-delà de 7 500 €, elles sont imposées normalement.
En cas de mariage, PACS, divorce, naissance ou décès, vous pouvez (et devriez) signaler le changement sur impots.gouv.fr dans les 60 jours. L'administration recalcule votre taux sous 1 à 3 mois. C'est particulièrement important en cas de naissance (passage à 2,5 ou 3 parts fiscales).
Sources : DGFiP, impots.gouv.fr, Code général des impôts (articles 204 A à 204 N), Loi de finances 2026.